我的家人可以从家庭有限合伙中获益吗?

有效的遗产规划应该从实际和成本效益的角度来解决财富转移问题. 拥有小型企业的家族应该考虑的一种遗产规划策略是家族有限合伙.

What Is a Family Limited Partnership?

家族有限合伙是一种存在于积极参与贸易或业务的家族成员之间的合伙协议. The partnership divides rights to income, appreciation, and control among the family members, according to the family’s overall objectives. 根据家族合伙企业的规定，“家族企业”可以包括房地产或投资.

How Is This Arrangement Achieved?

Under the most common form of family partnership, 首先，你可以在你的企业中创建一般和有限合伙利益. Once the partnership is established, 然后你把有限合伙权益赠予你的子女.

By holding the general partnership interest, 你被认为是“普通合伙人”，并保持对企业的控制. Your children are the “limited partners,有限合伙权益让他们也能分享你公司的所有权.

A Sound Strategy for Transferring Ownership

家庭有限合伙可以让你的孩子对你的企业感兴趣，同时实现许多目标. First, 你可以通过让他们参与业务来衡量他们是否拥有合适的所有权能力. Second, it removes the asset from the parents‘ estate, thus lowering the estate tax liability, if properly executed. In addition, 您可以随着时间的推移逐步转让有限合伙企业的权益, resulting in a gradual, systematic transfer of ownership. 最后，或许也是最重要的一点，所得税可能会立即得到优惠.

Estate Tax Savings

The interests transferred to your children, including all appreciation since the transfer, escape inclusion in your estate when you die. 只包括应税赠与的价值. 这可以在未来节省遗产税.

The Benefits of Leverage

随着时间的推移，给合伙企业增加利益, 你可以最大限度地利用每年的赠与税豁免. 如果你结婚了，如果配偶双方都选择缴纳最高金额，那么免税额是双倍的. The gift tax exclusion is indexed for inflation.

In addition, “少数人折扣”——由于赠予是少数人的权益而允许对赠予的价值进行减值——可以提高年度豁免和统一抵免的杠杆作用. 例如，你可以将礼物的价值打30%或更多的折扣. However, in order for the discount to be valid, 合伙必须有合法的商业理由.

Generally, 如果你希望将企业留在家族中，那么建立合伙协议是一个合理的理由——只要你们是为了企业而不是仅仅为了避税而联合在一起.

Income Tax Benefits

Aside from the estate planning advantages, 家庭有限合伙可以节省大量的所得税. 让你的孩子成为你的合伙人，和他们分享合伙人的收入, total family taxes may be reduced.

You should be aware, however, 如果收入是不劳而获的，而且接受者不满14岁, “kiddie tax” rules will apply.

Other Opportunities Can Serve Your Family

In addition to family limited partnerships, 还有其他符合家庭利益的安排：

家庭合伙是一种安排，在这种安排下，每个合伙人都必须在企业的管理和日常运作中发挥作用. 许多好处与有限合伙企业类似, 但家族成员承担更多的责任，将更多地参与到企业中. As managing partner, however, 你必须始终获得与你的服务价值成比例的最低收入份额. In addition, 未成年人通常不能成为伴侣，除非有人控制未成年人的权益.

投资合伙企业是指持有非商业资产（如可能增值的证券和房地产）的合伙企业. 家庭可以在投资合伙的基础上建立有限合伙. In some cases, however, 这种安排将被视为一家投资公司, 在向合伙企业转移财产时实现损益. Normally, under partnership rules, 损益在转入合伙企业时不实现.

Seek Professional Guidance

家庭有限合伙的好处可能是显著的. 但是，只有在这种安排在美国国税局的要求下有效的情况下，它们才能实现. 与这些法律文书的制定有关的费用和开支. 如果您认为您的家庭可以从家庭有限合伙中获益，请咨询合格的法律或税务专业人士.

 

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